Как в бухучете объединить два ОС с разной амортизацией?

Comments

• Цитата: на балансе два объекта капитального строительства. В техпаспорте бти, выписке егрн они идут как один, с одним кадастровым номером. Нужно их объединить в один в бухгалтерской программе. Но проблема в том, что по одному амортизации уже нет, а по второму начисляется. Подскажите, пожалуйста, как это правильно сделать.

  Здравствуйте. Я считаю вам нужно отразить выбытие обоих ОС и отразить поступление нового, обновленного объекта.
• Важный бух, а амортизация-то будет с другой суммы, с общей, получается?
• Цитата: а амортизация-то будет с другой суммы, с общей, получается?

  Будет новое ОС с новой амортизацией. А эту оставшуюся вы спишите.
• Цитата: на балансе два объекта капитального строительства.

  А почему "объекты капитального строительства" у Вас уже амортизируются. Они достроены? Приняты в эксплуатацию? Или ещё строятся?
• Важный бух, спасибо за помощь! только технически получается, что у одного стоимостью 600 тыс, амортизации уже нет, а второго стоимостью 1 млн амортизация есть. после объединения амортизация будет с 1 600 000?
  
  Александр Погребс, давно используются, с советского времени одно, второе ( которое с амортизацией) 2000-х годов.
• Цитата: давно используются, с советского времени одно, второе ( которое с амортизацией) 2000-х годов.

  Поскольку они давно построены, не стоит их называть "объектами капитального строительства". Так называют объекты, которые ещё строятся...
  
  А с какой целью Вы хотите объединить два ОС в одно?
  Поскольку единый кадастровый номер - не повод для объединения.
  У низ ведь разный срок полезного использования. Тем более, что у одного объекта он уже кончился...
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 6. ...В случае наличия у одного объекта нескольких частей, сроки полезного использования которых существенно отличаются, каждая такая часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект.

  Цитата: 10. ... При наличии у одного объекта основных средств нескольких частей, стоимость и сроки полезного использования которых существенно отличаются от стоимости и срока полезного использования объекта в целом, каждая такая часть признается самостоятельным инвентарным объектом.  ...

  Так что, повод для объединения двух объектов ОС в один должен быть другой, нежели один кадастровый номер.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, если они в паспорте БТИ и росреестре как один объект, и только в бухгалтерской программе как два объекта, можно не объединять? срок полезного использования у них 30 лет
• Цитата: если они в паспорте БТИ и росреестре как один объект, и только в бухгалтерской программе как два объекта, можно не объединять?

  Это единственная причина?
  Можно не объединять.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, причина объединения в том, что мы бюджетное учреждение. в министерстве имущества идет как один объект, в бух программе как два, а должно соответствовать, стоимость в том числе.
• Цитата: мы бюджетное учреждение.

  Тогда другое дело. С этого и надо было начинать.
  
  В бюджетном учете свои правила.
  Схема-то понятна: закрываете два действующих ОС и из них  формируете один новый объект ОС.
  А вот как сформировать новые первоначальную стоимость и срок полезного использования, тут я боюсь советы давать. Поскольку на территорию бюджетного учёта я с опаской захожу...
  
  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо за помощь! 
  
  может кто-то еще увидит и подскажет, как это все правильно сделать.
• Добрый день.
  К сожалению, у нас в штате нет специалистов по бюджетному учету, а активисты-форумчане что-то так больше и не отозвались на ваш запрос.
  Я подыскала недавнюю публикацию в интернете, но не могу, к сожалению, определить, будет ли она сколько-то полезной, т.к. речь в ней идёт об объединении объектов движимого имущества (см. во вложении).
  Если вопрос так и не решится, попробуйте ещё обратиться в редакцию узкоспециализированного электронного журнала - возможно там помогут быстрее.
• Александра Кривошеева, спасибо!
• Марь Сергевна, дело не в программе, а в учете. Вы говорите, что нужно объединить их в программе. Давайте не будем привязываться именно в программе. 
  Итак, на балансе два основных средства. При этом, по документам это один объект. А значит, нам нужно привести учет в соответствие с документами. Получается, что когда-то один объект неверно отразили как самостоятельный (могу предположить, что была достройка здания, которую отразили в учете как отдельно стоящее, т.е. не достройку, а строительство нового). А это значит, допущена ошибка, и исправлять ее надо как ошибкой прошлых лет.
  Получается, сначала комиссия по поступлению и выбытию нефинансовых активов составляет протокол, в котором указывает, что несоответствует чему, по какой стоимости теперь должно учитываться это одно здание и какая амортизация.  При этом амортизацию нужно пересчитать с момента, когда оно должно было учитываться правильно. Потом издаете приказ, снять с балансового учета два объекта основных средств и принять к учету один со сроком службы таким-то и с амортизацией такой-то. 
  Далее отражаем все это в учете.
  Дт 30496 Кт 101 - списываем объекты по балансовой стоимости
  Дт 40129 Кт 104 - красное сторно- списываем начисленную амортизацию до 2020 года
  Дт 40128 Кт 104 - красное сторно -списываем амортизацию начисленную в 2021 году
  Дт 101 Кт 30496- ставим на учет новое здание по балансовой стоимости
  Дт 40129 Кт 104- начисленная амортизация, которая должна была быть начислена за период до 2020 года
  Дт 40128 Кт 104-  начисленная амортизация, которая должна была быть начислена в 2020 году
  Вот как-то так
• СашаАл, спасибо! с налоговой в этом случае проблем не будет?